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2023年注会会计第二场简单

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2023年注会会计第二场简单

【答案】

(1)计算至2017年3月31日的累计折旧额=1 000/10×2+1 000/10×3/12=225(万元)

(2)计算至2017年3月31日的账面价值=1 000-225=775(万元)

(3)计算从2017年4月1日至年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元)

(4)计算2017年计提的折旧额=1 000/10×3/12+155=180(万元)

(5)计算2017年按照税法规定计算折旧额=1 000/10=100(万元)

(6)确认递延所得税资产=(180-100)×25%=20(万元)

(7)计算会计估计变更影响2017年净利润=-[(180-100)-20]=-60(万元)或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)

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